Bạn có nắm vững luật thuế thu nhập doanh nghiệp?

(Hướng dẫn: bạn hãy tham khảo nội dung của Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 2008 để trả lời, Click vào câu trả lời mà bạn cho là đúng!!)

• 1. Chọn đáp án đúng nhất. Chủ thể nào sau đây phải nộp thuế TNDN?

• a.    Công ty cổ phần X.

• b.    Hợp tác xã vận tải TP.HCM.

• c.    Học viện ngân hàng.

• d.    Cả 3 đáp án trên.

---

• 2. Công ty TNHH X kinh doanh lĩnh vực xuất nhập khẩu và phân phối hàng may mặc. Công ty X phải đóng thuế TNDN đối với:

• a.    Phần thu nhập chịu thuế phát sinh tại Việt Nam.

• b.    Phần thu nhập chịu thuế phát sinh cả ở Việt Nam và nước ngoài.

• c. Chỉ chịu thuế đối với phần thu nhập phát sinh từ nước ngoài

---

• 3. A là tập đoàn của Mỹ, có chi nhánh tại Việt Nam. Tập đoàn A phải nộp thuế TNDN đối với phần thu nhập nào sau đây:

• a.    Chỉ chịu thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam.

• b.    Chịu thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại tại Việt Nam có liên quan đến hoạt động của chi nhánh tại Việt Nam và phát sinh tại Mỹ nhưng có liên quan đến hoạt động chi nhánh tại Việt Nam.

• c.    Chịu thuế đối với phần thu nhập phát sinh tại Việt Nam (kể cả có và không liên quan đến hoạt động của chi nhánh VN) và thu nhập phát sinh tại Mỹ có liên quan đến hoạt động của chi nhánh VN.

---

• 4. Công ty TNHH Ngọc Uyên sản xuất, kinh doanh mặt hàng phân bón. Năm 2018, công ty bán lại một nhà xưởng cho một xí nghiệp khác trên địa bàn đồng thời nhượng lại quyền sở hữu dây chuyền sản xuất phân bón Ngọc Uyên cho một công ty khác để áp dụng vào sản xuất. Ngoài ra không phát sinh thêm bất kỳ thu nhập nào. Hỏi năm 2018, công ty này phải chịu thuế TNDN với những khoản nào?

• a.    Với khoản thu nhập từ sản xuất, kinh doanh phân bón.

• b.    Với khoản thu nhập từ sản xuất, kinh doanh phân bón và thu nhập từ nhượng lại quyền sở hữu dây chuyền sản xuất phân bón.

• c.    Với khoản thu nhập từ sản xuất, kinh doanh phân bón; thu nhập từ bán nhà xưởng và thu nhập từ nhượng quyền sở hữu dây chuyền sản xuất.

---

• 5. Kỳ tính thuế TNDN được xác định ra sao?

• a.    Doanh nghiệp Việt Nam tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính. Doanh nghiệp nước ngoài tính thuế theo năm dương lịch.

• b.    Doanh nghiệp Việt Nam tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính. Doanh nghiệp nước ngoài tính thuế theo từng lần phát sinh.

• c.    Doanh nghiệp Việt Nam tính thuế theo năm tài chính. Doanh nghiệp nước ngoài tính thuế theo năm dương lịch hoặc theo từng lần phát sinh.

---

• 6. Hợp tác xã Tâm Lợi hoạt động chính trong lĩnh vực đánh bắt hải sản và sản xuất muối tại Bình Định. Tâm Lợi cho thuê một phần đất của hợp tác xã để phơi khô hải sản trước đóng gói. Hỏi khoản thu nhập nào của Tâm Lợi không phải chịu thuế TNDN?

• a. Thu nhập từ đánh bắt hải sản và sản xuất muối.

• b. Thu nhập từ cho thuê 1 phần đất để phơi khô hải sản.

• c. Cả 3 khoản thu nhập trên đều phải đóng thuế TNDN

---

• 7. Chọn đáp án đúng nhất. Các khoản nào sau đây phải chịu thuế TNDN?

• a.    Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ và thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ khoản tài trợ được nhận để phục vụ cho hoạt động giáo dục tại địa phương.

• b.    Thu nhập từ sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; từ chuyển nhượng bất động sản; từ cho thuê, thanh lý tài sản.

• c.    Cả a và b.

---

• 8. Công ty TNHH Phước Tùng và cộng sự đang trong quá trình làm thủ tục thành lập. Đến giai đoạn khai thuế, Phước Tùng không biết phải tính thuế TNDN theo năm tài chính hay năm dương lịch hay từng lần phát sinh?

• a.    Phải tính thuế theo năm dương lịch.

• b.    Được chọn tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính nhưng phải thông báo với cơ quan thuế trước khi thực hiện.

• c.    Được chọn tính thuế theo năm dương lịch hoặc năm tài chính tùy khả năng, nhu cầu của công ty và không cần thông báo cho cơ quan thuế.

---

• 9. Khoản chi của doanh nghiệp muốn được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế phải đáp ứng điều kiện nào?

• a.    Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực hiện nhiệm vụ quốc phòng, an ninh của doanh nghiệp theo quy định của pháp luật đồng thời phải có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định.

• b.    Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

• c.    Khoản chi có đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật.

---

• 10. Công ty cổ phần Trang Thiết chuyên sản xuất, kinh doanh các mặt hàng thời trang tại thị xã Dĩ An, Bình Dương. Hưởng ứng phong trào phát động phòng chống HIV của UBND tỉnh, công ty chi tiền cho toàn thể nhân viên đi khám và xét nghiệm HIV tại cơ sở y tế. Khoản chi này công ty có được trừ khi tính thuế TNDN không?

• a.    Có

• b.    Không vì nó không phải khoản chi phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp.

---

• 11. Công ty TNHH Bôn Ba kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất đồ thủ công mỹ nghệ để xuất khẩu. Một phần nguyên liệu sản xuất của công ty như tre nứa, đay, cói,... công ty thu mua trực tiếp từ trang trại của nông dân nên không có hóa đơn bán hàng. Vậy phần chi phí mua nguyên liệu không có hóa đơn này công ty có được trừ khi tính thuế TNDN không?

• a.    Đương nhiên không được trừ vì không có hóa đơn.

• b.    Được trừ nếu tổng chi phí từng lần mua nguyên liệu dưới 20 triệu đồng.

• c.    Được trừ nếu công ty có chứng từ thanh toán chi trả tiền cho người bán và Bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ do người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền của công ty ký và chịu trách nhiệm.

---

• 12. Có phải tất cả các trường hợp doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ từng lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên không được dùng tiền mặt thanh toán?

• a.    Đúng.

• b.    Sai.

---

• 13. Công ty cổ phần thực phẩm Phương Khanh chuyên sản xuất các sản phẩm làm từ sữa và cung cấp nguyên liệu sữa cho các nhà hàng trên địa bàn TP.HCM. Tháng 12/2018, công ty bị xử phạt 80 triệu đồng tiền vphc về vệ sinh an toàn thực phẩm. Hỏi 80 triệu này công ty có được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?

• a.    Được trừ nếu còn lưu giữ đầy đủ chứng từ nộp phạt.

• b.    Không được trừ.

---

• 14. Công ty X có trụ sở đóng tại thành phố Đà Lạt, Lâm Đồng vừa qua có tài trợ 500 triệu đồng cho hoạt động xây nhà tình nghĩa trên địa bàn. Hỏi khoản chi này có được trừ khi tính thuế TNDN cho công ty không?

• a. Được trừ.

• b.    Không được trừ vì theo quy định, tất cả các khoản chi cho hoạt động tài trợ không được tính vào chi phí hợp lý khi xác định thuế TNDN.

---

• 15. Công ty TNHH Hà Phương Khanh hoạt động trong lĩnh vực bất động sản. Năm 2018, tổng doanh thu của công ty là 152 tỷ đồng. Công ty không thuộc trường hợp được ưu đãi về thuế. Hỏi năm 2018, công ty này đóng thuế TNDN với thuế suất bao nhiêu?

• a.    25%.

• b.    22%.

• c.    20%.

---

• 16. Anh Gấm và chị Hậu mở công ty start up sản xuất ống hút từ cây cỏ để phân phối cho các cửa hàng kinh doanh đồ uống. Năm 2018, tổng doanh thu của công ty là 14 tỷ đồng. Hỏi công ty Gấm Hậu đóng thuế TNDN 2018 với thuế suất bao nhiêu?

• a.    20%.

• b.    22%.

• c.    25%

---

• 17. Quỹ tín dụng nhân dân và tổ chức tài chính vi mô được áp dụng mức thuế suất ưu đãi bao nhiêu %?

• a.    Trước 01/01/2016, áp dụng 22%; từ 01/01/2016, áp dụng 20%, không xác định thời hạn.

• b.    Trước 01/01/2016, áp dụng 20%; từ 01/01/2016, áp dụng 17% không xác định thời hạn.

• c.    Trước 01/01/2016, áp dụng 20%; từ 01/01/2016, áp dụng 15% trong 10 năm.

---

• 18. Xí nghiệp X chuyên sản xuất giày da, sử dụng thường xuyên 80 lao động nữ. Theo quy định, xí nghiệp này được giảm thuế TNDN bằng số chi thêm cho lao động nữ gồm những khoản nào? Chọn đáp án đúng nhất.

• a.    Chi khám sức khỏe thêm trong năm.

• b.    Lương, phụ cấp trả cho thời gian lao động nữ được nghỉ sau khi sinh con, nghỉ cho con bú theo chế độ nhưng vẫn làm việc.

• c.    Cả 2 khoản trên.

---

• 19. Năm 2018, công ty A bị phạt vi phạm hợp đồng 2 lần với tổng số tiền là 150 triệu vì giao hàng không đúng quy cách. Hỏi 150 triệu này có tính là chi phí được trừ khi tính thuế TNDN không?

• a.    Có

• b.    Không

---