2. Ngân Hàng Pháp Luật
  3. Doanh nghiệp
Đăng nhập Đăng ký

Cách xác định doanh thu chịu thuế TNDN

Chưa có bản dịch tiếng Anh của bài viết này, nhấn vào đây để quay về trang chủ tiếng Anh There is no English translation of this article. Click HERE to turn back English Homepage
Ngày hỏi: 02/03/2018

Cách xác định doanh thu chịu thuế TNDN được quy định như thế nào? Xin chào Quý Ban biên tập. Em là sinh viên trường Đại học tài chính - marketing. Trong quá trình học, em gặp một số vướng mắc mảng thuế TNDN, mong được anh chị giải đáp. Cho em hỏi, theo quy định pháp luật hiện hành thì doanh thu chịu thuế TNDN được xác định như thế nào theo từng trường hợp? Vấn đề này em có thể tham khảo thêm tại đâu? Rất mong sớm nhận được phản hồi từ các chuyên gia. Em xin chân thành cảm ơn và trân trọng kính chào.

Hoài Thương (thuong***@gmail.com)

    • Ngày 18/6/2014, Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư 78/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định 218/2013/NĐ-CP hướng dẫn Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp.

      Theo đó, cách xác định doanh thu chịu thuế TNDN là một trong những nội dung trọng tâm và được quy định tại Khoản 1 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC. Cụ thể như sau:

      Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là toàn bộ tiền bán hàng hóa, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm cả khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

      Các trường hợp xác định doanh thu cụ thể được thể hiện bằng bảng sau:

      Đối tượng Xác định doanh thu Ví dụ
      DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng.

      Doanh nghiệp A là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế. Hóa đơn giá trị gia tăng gồm các chỉ tiêu như sau:

      Giá bán: 100.000 đồng.

      Thuế GTGT (10%): 10.000 đồng.

      Giá thanh toán: 110.000 đồng.

      Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế là 100.000 đồng.
      DN nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên GTGT Doanh thu bao gồm cả thuế giá trị gia tăng. Doanh nghiệp B là đối tượng nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng. Hóa đơn bán hàng chỉ ghi giá bán là 110.000 đồng (giá đã có thuế GTGT).
      DN có hoạt động kinh doanh dịch vụ mà khách hàng trả tiền trước cho nhiều năm Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần. Trường hợp doanh nghiệp đang trong thời gian hưởng ưu đãi thuế việc xác định số thuế được ưu đãi phải căn cứ vào tổng số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp của số năm thu tiền trước chia (:) cho số năm thu tiền trước. Trung tâm A có dịch vụ chữ ký số thu số tiền 1.320.000đ bao gồm cả VAT sử dụng trong 36 tháng => Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế được phân bổ cho số năm trả tiền trước (3 năm) hoặc được xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

      Trên đây là nội dung hỗ trợ của Ngân hàng Hỏi - Đáp Pháp luật đối với thắc mắc của bạn về cách xác định doanh thu chịu thuế TNDN. Để hiểu chi tiết hơn vấn đề này, bạn vui lòng tham khảo quy định cụ thể tại Thông tư 78/2014/TT-BTC.

      Trân trọng!

    Nội dung nêu trên là phần giải đáp, tư vấn của chúng tôi dành cho khách hàng của LawNet . Nếu quý khách còn vướng mắc, vui lòng gửi về Email: nhch@lawnet.vn

    Căn cứ pháp lý của tình huống
    • Khoản 1 Điều 5 Thông tư 78/2014/TT-BTC Tải về
    THÔNG TIN NGƯỜI TRẢ LỜI
    Hãy để GOOGLE hỗ trợ bạn